Налоговые риски аутстаффинга

12 сентября 2023

Аутстаффинговое агентство, выступая промежуточным звеном между работником и работодателем, несет определенные обязательства. Оформление сотрудников в штат и предоставление их рабочей силы для выполнения задач Заказчика должно обязательно быть оформлено по закону.

Какие налоги должен платить аутстаффер - расскажем в статье.

Как работает аутстаффинг?

Аутстаффинг предполагает, что компания-аутсорсер нанимает сотрудников и оформляет их по договору подряда или трудовому договору. Затем эти сотрудники работают на другую компанию, которая оплачивает услуги компании-аутсорсера. При этом компания-аутсорсер обязана уплачивать все налоги и страховые взносы за своих сотрудников, а также вести учет доходов и расходов по каждому из них.

Компания-аутсорсер должна предоставлять своим сотрудникам все необходимые отчеты и документы для подачи деклараций по налогам и страховым взносам. При использовании услуг агентства по трудоустройству необходимо учитывать все расходы на оплату услуг агентства при ведении налогового учета. Важно помнить, что при аутстаффинге налоговый учет должен вестись в соответствии с требованиями законодательства РФ и правилами бухгалтерского учета.

Налоговая ответственность аутстаффера

Аутстаффинг - это форма трудовых отношений, при которой сотрудник фактически работает на другую компанию, но оформлен у своей организации. В этом случае ведение налогового учета должно осуществляться с учетом следующих моментов:

работник, который устраивается на работу в компанию-аутстаффер, должен быть оформлен по договору подряда или трудовому договору;
при заключении договора между компаниями необходимо учитывать, что в соответствии с законодательством РФ налоги и страховые взносы должны уплачиваться за каждого работника, независимо от того, где он фактически работает;
компания-аутстаффер обязана уплачивать все налоги и страховые взносы за своих сотрудников, а также вести учет доходов и расходов по каждому из них;
компания-аутстаффер должна предоставлять своим сотрудникам все необходимые отчеты и документы для подачи деклараций по налогам и страховым взносам;
в случае если аутстаффинговая компания использует услуги агентства по трудоустройству, необходимо учитывать все расходы на оплату услуг агентства при ведении налогового учета.

Какие налоги платит аутстаффер?

Компания обязана уплачивать все налоги и страховые взносы за своих сотрудников, включая:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 13%;
медицинский взнос - 5,1%;
страхование на случай временной нетрудоспособности - 2,9%;
взносы в Пенсионный фонд РФ - 22%;
Фонд социального страхования РФ - 2,9% за гражданина РФ и 1,8% за иностранного гражданина.

Кроме того, компания-аутсорсер должна учитывать все доходы и расходы по каждому сотруднику и предоставлять отчетность для налоговой инспекции.

Также сами услуги, которые оказывает аутстаффер, облагаются НДС - 18%.

Размер налогов, которые должна уплачивать компания-аутсорсер, зависит от размера заработной платы сотрудников, а также от того, какие ставки налогов действуют в регионе, где зарегистрирована компания.

Например, в Москве ставка НДФЛ составляет 13%, в то время как в других регионах она может быть ниже. Кроме того, размер страховых взносов зависит от того, какие льготы предоставляются компании и ее сотрудникам. В целом можно сказать, что компания-аутсорсер должна уплачивать от 30 до 50% от зарплаты своих сотрудников в качестве налогов и страховых взносов.

Решения для бизнеса:

Аутсорсинг персонала

Аутстаффинг персонала